Blog

Zasady opodatkowania spółki z o.o. i jej wspólników

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) jest jedną z najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Spółka taka ma osobowość prawną i jest podmiotem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Wspólnicy spółki nie odpowiadają za jej zobowiązania majątkiem osobistym, a jedynie do wysokości wniesionego kapitału zakładowego.

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Spółka z o.o. jest obowiązana do rozliczania się z fiskusem na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Podstawą opodatkowania jest dochód spółki, czyli różnica między przychodami a kosztami uzyskania przychodów w danym roku podatkowym. Stawka podatku CIT wynosi 19%, chyba że spółka korzysta ze specjalnych ulg lub zwolnień.

W niektórych przypadkach spółka z o.o. może skorzystać z preferencyjnej stawki podatku CIT w wysokości 9%. Dotyczy to spółek spełniających kryteria małych podatników, czyli takich, których przychody ze sprzedaży towarów i usług nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 mln euro. Ponadto spółka musi spełniać warunek dotyczący udziału kapitału zagranicznego, który nie może przekraczać 25% kapitału zakładowego.

Spółka z o.o. może również skorzystać ze zwolnienia z podatku CIT w pierwszym roku podatkowym działalności, jeśli jest to jej pierwsza działalność gospodarcza i nie jest kontynuacją innej działalności. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest utrzymanie średniego zatrudnienia na poziomie co najmniej siedmiu pracowników oraz ponoszenie kosztów wynagrodzeń w wysokości co najmniej trzech razy przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Wspólnicy spółki z o.o. są również podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Podstawą opodatkowania są dochody uzyskane przez wspólników z tytułu udziału w zyskach spółki oraz z tytułu odpłatnego zbycia lub umorzenia udziałów.

Dochody te są opodatkowane według stawki podatkowej, która obecnie 19%.

Podsumowanie

Spółka z o.o. i jej wspólnicy podlegają różnym zasadom opodatkowania dochodów. Spółka jest podatnikiem podatku CIT i rozlicza się na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wspólnicy są podatnikami podatku PIT i rozliczają się na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W zależności od sytuacji spółka i wspólnicy mogą korzystać z różnych ulg, zwolnień i preferencyjnych stawek podatkowych.